Qual è il regime fiscale applicabile alle prestazioni di previdenza complementare?
Domanda di: Ing. Gelsomina Carbone | Ultimo aggiornamento: 5 agosto 2022Valutazione: 4.4/5 (17 voti)
RITENUTA FISCALE: sulla parte imponibile delle prestazioni pensionistiche comunque erogate (capitale e rendita) è operata una ritenuta a titolo d'imposta con l'aliquota del 15% ridotta di una quota pari a 0,30 punti percentuali per ogni anno eccedente il 15° anno di partecipazione a forme pensionistiche complementari ...
Qual è il regime fiscale applicabile ai contributi versati al fondo pensione?
Per quanto riguarda i contributi versati alle forme pensionistiche complementari, vi è una deducibilità ai fini IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche). In pratica, i contributi previdenziali versati a forme di previdenza complementare riducono il reddito imponibile IRPEF del contribuente.
Quale principio trova applicazione nell'ambito della fiscalità della previdenza complementare?
Viola il principio di uguaglianza tributaria la differente tassazione, tra le due tipologie di dipendenti, del riscatto della posizione individuale maturata nei fondi pensione negoziali.
Quale aliquota di tassazione si applica sulla parte imponibile delle prestazioni pensionistiche erogate in forma di capitale da un fondo pensione?
La parte imponibile della prestazione pensionistica erogata in forma di capitale è soggetta a una ritenuta a titolo d'imposta con l'aliquota del 15 per cento, ridotta di una quota pari a 0,30 punti percentuali per ogni anno eccedente il quindicesimo anno di partecipazione, con un limite massimo di riduzione di 6 punti ...
Come si finanzia la previdenza complementare?
1. mediante l'adesione ai fondi pensione aperti; 2. mediante contratti di assicurazione sulla vita stipulati con imprese di assicurazione.
PREVIDENZA COMPLEMENTARE - VANTAGGI FISCALI
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Come funziona la previdenza complementare?
La pensione integrativa viene erogata una volta maturati i requisiti per la pensione di base e dopo aver versato per almeno cinque anni in un fondo di previdenza complementare. In alcuni casi è possibile riceverla anticipatamente come detto ottenendo una Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA).
A quale condizione la prestazione pensionistica complementare può esser liquidata interamente in capitale?
La possibilità di ricevere totalmente in capitale la somma maturata nel fondo pensione è consentita solo nel caso in cui, convertendo in rendita vitalizia il 70% del montante finale, il risultato risulti inferiore al 50% dell'assegno sociale.
Come è tassata la prestazione pensionistica liquidata in forma di capitale?
È una imposta sostitutiva quindi la rendita, o il capitale, non fanno cumulo con i redditi personali e non sono soggetti ad altre imposte. L'aliquota del 15% si riduce dello 0,3% per ogni anno di partecipazione a forme pensionistiche successivo al 15°, con uno sconto massimo del 6%.
Come viene tassata la rendita erogata come prestazione dall'inps nel caso di maturazione dei requisiti per anzianità?
Le prestazioni pensionistiche erogate in forma di capitale o di rendita sono assoggettate ad una ritenuta a titolo d'imposta con aliquota del 15%, ridotta dello 0,3% per ogni anno di partecipazione alle forme pensionistiche complementari oltre il quindicesimo anno con un limite massimo di riduzione di 6 punti ...
Che tassazione viene applicata alla quota parte imponibile della rendita derivante dalla conversione del montante maturato dall 01 01 2001 al 31 12 2006?
Alla parte imponibile della prestazione finale in forma di rendita e/o capitale, viene applicata la ritenuta a titolo d'imposta del 15%, che si va a ridurre di 0,30 punti percentuali per ogni anno di partecipazione a forme pensionistiche complementare successivo al quindicesimo, fino ad arrivare all'aliquota minima del ...
Quali sono gli strumenti di previdenza complementare?
I fondi pensione rappresentano il principale strumento della previdenza complementare: si tratta in pratica di organismi creati per erogare a un gruppo di lavoratori appartenenti a una determinata categoria, a un'azienda o altro delle prestazioni previdenziali, in linea generale sotto forma di rendita dal momento del ...
Quanto si deduce dalla pensione integrativa?
Ogni anno è possibile portare in deduzione fino a 5.164,57 euro di contributi versati alla previdenza complementare. Trattandosi di un rimborso IRPEF, il tetto massimo è riferito al singolo reddito imponibile da abbattere, quindi vale a persona/contribuente che deduce.
Come funziona la deducibilita dei fondi pensione?
I contributi versati a previdenza complementare sono deducibili dal reddito fino ad un massimo annuo di € 5164,57. Nel conteggio dei contributi versati al fondo non si deve considerare il TFR, ma solamente i contributi versati dal lavoratore e dal datore di lavoro.
Che cosa è la tassazione separata?
Definizione. La tassazione separata (cfr. art. 17 TUIR – Testo Unico Imposte sul Reddito) consiste nel calcolare l'imposta in misura diversa dagli altri redditi.
Qual è la massima deducibilità fiscale ammessa sulle polizze che attuano forme individuali pensionistiche in base al decreto legislativo 252 05?
I contributi versati alle forme pensionistiche complementari e i premi versati alle forme pensionistiche individuali (FIP) sono annualmente deducibili per un importo complessivamente non superiore al 12% del reddito complessivo e comunque entro il limite assoluto di euro 5164,57 (art. 1, D. Lgs n.
Quanto sono tassate le anticipazioni dei fondi pensione?
23% e tra il 15% e il 9% su anticipazioni e riscatti
Se richieste, le prestazioni prima del pensionamento sono tassate come segue: Per anticipazioni per spese sanitarie, riscatti per inoccupazione e inabilità aliquota che varia dal 15% al 9% in base al numero di anni di iscrizione a forme di previdenza complementare.
Come viene tassata una rendita vitalizia?
Le tasse da pagare sulle rendite
per quanto maturato dall'inizio del 2007 – alla rendita viene applicata un'aliquota del 15% (che si può ridurre fino al 9% in base all'anzianità di iscrizione superiore ai quindici anni); vengono esclusi dall'imponibile i rendimenti maturati; la tassazione è a titolo definitivo.
Come viene tassata la Rita?
Una parte del capitale anticipato attraverso la RITA è soggetta a tassazione separata con un'aliquota del 15%, che si riduce dello 0,3 per ogni anno di iscrizione alla previdenza complementare successivo al 15° anno.
Cosa si intende per prestazioni pensionistiche?
Definizione semplice. Il momento conclusivo del ciclo di vita di un fondo pensione è la prestazione pensionistica, cioè quando la somma accumulata nel corso degli anni viene liquidata o inizia a produrre una rendita al cliente.
Come viene tassato il capitale finale?
Le prestazioni finali per i lavoratori del settore privato, infatti, vengono tassate con un'aliquota del 15%, che si riduce dello 0,30% all'anno per ogni anno di permanenza nel fondo pensione oltre il quindicesimo, fino a un'aliquota minima del 9%.
Come sono tassati i Pip?
Tassazione: si applica un'aliquota del 23% per i riscatti della posizione individuale a seguito di dimissioni e licenziamento; negli altri casi, è prevista un'aliquota agevolata che varia tra il 15% e il 9%, in base al numero di anni di partecipazione alla previdenza complementare.
Quando si possono ritirare i fondi pensione?
Dal momento del pensionamento e per tutta la durata della tua vita ti verrà erogata una pensione complementare ('rendita'), una somma calcolata in base al capitale che avrai accumulato e alla tua età in quel momento.
Quando un capitale viene trasformato in rendita e assoggettato a tassazione?
I redditi da capitale (interessi e dividendi) sono tassati per cassa, al lordo delle spese e sottoposti all'aliquota sostitutiva del 26%, tranne i proventi derivanti da: titoli di Stato, risparmio postale e interessi dei project bond (12,5%); PIR (esenti, se mantenuti per 5 anni);
Quali sono i prodotti previdenziali di tipo individuale?
I Piani individuali pensionistici di tipo assicurativo (PIP) sono forme pensionistiche complementari istituite da imprese di assicurazione a cui è possibile aderire solo su base individuale indipendentemente dalla propria situazione lavorativa.
Chi può aderire a forme di previdenza complementare?
Tutti possono aderire alla previdenza complementare: lavoratori – dipendenti, autonomi, liberi professionisti – chi non esercita un'attività lavorativa, anche familiari e minori fiscalmente a carico. In relazione alla condizione lavorativa, esistono diverse possibilità di adesione.
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