Chi subisce la ritenuta d'acconto?
Domanda di: Joey Silvestri | Ultimo aggiornamento: 12 novembre 2026Valutazione: 4.1/5 (57 voti)
I professionisti e gli intermediari subiscono la ritenuta d'acconto ogni volta che percepiscono redditi per prestazioni di lavoro anche occasionale. Solo chi è nel regime forfetario non opera le ritenute alla fonte e non subisce le ritenute, in ragione dell'esiguità della misura dell'imposta sostitutiva.
A chi viene versata la ritenuta d'acconto?
La ritenuta d'acconto non è altro che un anticipo sulle tasse che il cliente versa al posto tuo. Il cliente ha infatti il ruolo di “sostituto d'imposta”, ovvero si sostituisce a te nel pagamento dell'IRPEF: trattiene una percentuale sul compenso che ti deve e versa l'importo allo Stato per tuo conto.
Chi paga il 20% della ritenuta d'acconto?
I datori di lavoro (sostituti d'imposta) che corrispondono compensi per prestazioni di lavoro autonomo, anche sotto forma di partecipazione agli utili, devono operare, all'atto del pagamento, una ritenuta del 20% a titolo di acconto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, con l'obbligo di rivalsa.
Dove va a finire la ritenuta d'acconto?
La ritenuta d'acconto viene versata, quindi pagata, dal datore di lavoro (committente) che agisce in qualità di sostituto d'imposta. È quindi un anticipo dell'imposta sul reddito che viene trattenuta e versata al Fisco direttamente in sede di pagamento del compenso.
I forfettari subiscono la ritenuta d'acconto?
non sono soggetti a ritenuta d'acconto in quanto i ricavi o i compensi percepiti da coloro che applicano il regime forfetario sono sottoposti ad imposta sostitutiva per i redditi, IRAP e addizionali pari al 15% o al 5% se ricorrono determinate condizioni.
RITENUTA D'ACCONTO - come funziona
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Chi è esonerato dal pagamento della ritenuta d'acconto?
Sono esclusi dall'applicazione della ritenuta i compensi di importo inferiore a 25,82 euro (sempre che non si tratti di acconti relativi a prestazioni di importo complessivo superiore a tale limite), corrisposti dagli enti pubblici e privati, non aventi a oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività ...
Come funziona l'acconto regime forfettario?
Per il calcolo degli acconti, col metodo storico, prendo l'80% dei contributi dovuti a titolo di saldo, e si divide in due. Le scadenze sono le stesse. Quindi 2033 x 80% = 1626,40 /2 di cui 813,20 si pagano al 30/06/2025, e l'altra metà al 30/11/2025.
Come posso recuperare le ritenute d'acconto in regime forfettario?
Il recupero delle ritenute subite avviene in Dichiarazione dei Redditi. Dovrai indicare nell'apposito campo in TaxMan l'importo totale e allegare la certificazione della banca/posta delle ritenute operate. In particolare, l'impresa sarà interessata dalla compilazione del rigo RS40 e del rigo LM41.
Chi ha partita IVA può fare ritenuta d'acconto?
Possono operare con la ritenuta d'acconto tutti i professionisti che lavorano autonomamente ed è prevista anche la ritenuta per prestazione occasionale. In particolare, nel caso di lavoro autonomo occasionale, è possibile adottare il metodo fino alla soglia di 5.000 euro all'anno per i guadagni netti.
Chi paga la ritenuta d'acconto del commercialista?
Il versamento delle ritenute d acconto spetta al committente il quale, una volta pagata la fattura del professionista, dovrà versare la ritenuta d'acconto operata del 20%.
Cosa succede se supero i 5000 euro di ritenuta d'acconto?
È importante notare che il prestatore deve comunicare al committente il superamento della soglia dei 5.000 euro. A questo punto, il committente sarà tenuto a iscrivere il lavoratore alla Gestione Separata INPS e versare i contributi, che saranno per 1/3 a carico del lavoratore e per 2/3 a carico del committente.
Come posso recuperare il 20% della ritenuta d'acconto per una prestazione occasionale?
Come recuperare la ritenuta d'acconto prestazione occasionale con la dichiarazione precompilata. Se hai svolto una prestazione occasionale e ti è stata applicata una ritenuta d'acconto del 20%, sappi che puoi recuperare questa somma attraverso la tua dichiarazione dei redditi precompilata.
Qual è la differenza tra la ritenuta d'imposta e la ritenuta d'acconto?
Differenza tra ritenuta d'imposta e ritenuta d'acconto
La differenza tra le due ritenute è che mentre con la ritenuta d'imposta il sostituto d'imposta decurta la somma totale del tributo, nella ritenuta d'acconto. appunto si tratta di una parte dell'imposta dovuta.
Cosa succede se non si paga la ritenuta d'acconto?
In pratica quindi oggi si applica un'unica sanzione del 20% dell'ammontare di ritenute non operate o non versate*. La giurisprudenza di legittimità ha chiarito che le due sanzioni (20% e 30/25%) non sono cumulabili: se la ritenuta non è stata operata (e quindi non è stata pagata), si applica solo la sanzione del 20%.
Perché esiste la ritenuta d'acconto?
In sostanza, le ritenute d'acconto permettono allo Stato di ricevere un flusso di imposte durante l'anno anche dalle lavoratrici e dai lavoratori che, non essendo dipendenti, non subiscono tutte le trattenute di legge tramite la busta paga.
Cosa succede se guadagno più di 5000 euro?
Cosa succede se supero i 5.000 €? Superando i 5.000 € lordi in un anno, sei obbligato a iscriverti all'INPS – Gestione Separata, ma solo per i redditi eccedenti. Esempio: Reddito da prestazioni occasionali: 8.500 €
Chi è obbligato alla ritenuta d'acconto?
I professionisti e gli intermediari subiscono la ritenuta d'acconto ogni volta che percepiscono redditi per prestazioni di lavoro anche occasionale.
Quante tasse si pagano su 5000 euro?
Sotto la soglia dei 5.000 euro di ricavi, lei versa infatti solo l'Irpef; superata la soglia dei 5.000 euro dalle sue prestazioni occasionali, oltre l'Irpef dovrà versare i contributi per il 26,07%.
Chi paga la ritenuta d'acconto in fattura?
Quando un professionista emette una fattura per una prestazione di servizi, non riceverà l'intero importo fatturato. Il pagatore (sostituto d'imposta) trattiene una percentuale dell'importo come ritenuta d'acconto e versa tale somma direttamente all'erario a nome del beneficiario.
Quali sono le agevolazioni e i vantaggi del regime forfettario 2025?
Il regime forfettario 2025 (o flat tax) è una tassazione agevolata che prevede l'applicazione di un'aliquota al 5% o al 15% fino ad 85.000 euro di ricavi.
Chi riceve una fattura da un forfettario deve fare CU?
Certificazione Unica in Regime Forfettario
190/2014, il contribuente in Regime Forfettario non riveste la qualifica di sostituto d'imposta e non è quindi tenuto alla predisposizione delle CU.
Chi è in regime forfettario paga la ritenuta d'acconto?
Capita che i nostri utenti ci domandino se il Regime Forfettario ha la ritenuta d'acconto: la risposta è no. I contribuenti forfettari, NON devono applicare la ritenuta d'acconto sui ricavi e compensi percepiti e su quelli erogati, come da Normativa.
Quali sono gli acconti per il regime forfettario nel 2025?
Prima rata entro il 30 giugno 2025: 40% di 6.000 € = 2.400 € Seconda rata entro il 30 novembre 2025: 30% di 6.000 € = 1.800 € + 0,40% di 1.800 € = 1.807,20 € Terza rata entro il 30 novembre 2025: 30% di 6.000 € = 1.800 € + 0,40% di 1.800 € = 1.807,20 €
Quali sono i contributi INPS per il regime forfettario?
I contributi INPS per professionisti senza cassa in regime forfettario variano di anno in anno e nel 2025 ammontano al 26,07% del reddito imponibile, ovvero quello calcolato in base al coefficiente di redditività.
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