Chi deve dichiarare la prestazione occasionale?
Domanda di: Dr. Liborio Fabbri | Ultimo aggiornamento: 20 settembre 2025Valutazione: 4.2/5 (20 voti)
Se si percepiscono altri redditi o si supera la soglia dei 4.800 euro, i compensi derivanti da prestazioni occasionali devono essere obbligatoriamente inseriti in dichiarazione dei redditi e determineranno l'IRPEF.
Chi è obbligato a comunicare le prestazioni occasionali?
Il decreto fiscale (decreto legge 146 del 2021) ha introdotto l'obbligo, a carico dei committenti, di comunicazione preventiva delle prestazioni di lavoro autonomo occasionale all'Ispettorato territoriale del lavoro.
Chi deve compilare la prestazione occasionale?
La ricevuta di prestazione occasionale viene emessa dal lavoratore autonomo occasionale, non titolare di partita IVA, al termine della prestazione e al momento del pagamento.
Come si dichiara una prestazione occasionale nella dichiarazione dei redditi?
Se anziché il 730 si compila il Modello PF, i redditi che derivano dalle prestazioni occasionali vanno inseriti nel quadro RL (“redditi diversi”) al rigo RL15. Nella colonna 1 si andrà ad inserire il reddito mentre nella colonna 2 le spese sostenute.
Chi paga le tasse per la prestazione occasionale?
La ritenuta d'acconto verrà versata direttamente dal sostituto d'imposta, ossia dall'azienda o dal professionista con cui collabori. Ad esempio, se hai pattuito un compenso lordo di 1.000 euro, riceverai “solamente” 800 euro. Ossia, i 1.000 euro di compenso meno il 20% di ritenuta d'acconto.
🛑 COME SI FA UNA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE
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Chi è esonerato dalla dichiarazione dei redditi?
Condizione generale per l'esonero: Irpef inferiore a 10,33 euro. Un principio valido per tutti: se l'Irpef dovuta è inferiore a 10,33 euro, non serve presentare la dichiarazione. Questo vale solo per i contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili, cioè i privati cittadini.
Quali sono le regole per la prestazione occasionale?
La prestazione occasionale è una forma di lavoro che consente di svolgere attività saltuarie e limitate nel tempo senza essere dipendenti o possedere una partita IVA. Si tratta di una collaborazione che non supera i 30 giorni con lo stesso committente e i guadagni di 5.000 euro netti nello stesso anno solare.
Come si dichiara il non superamento dei 5.000 euro di prestazione occasionale?
Quando si supera la soglia dei 5.000 euro (lordi) di reddito percepito attraverso prestazioni occasionali, scatta l'obbligo contributivo. La soglia dei 5.000 euro non rappresenta il limite annuale da non superare per non aprire la partita iva. Si tratta del limite superato il quale, occorre iscriversi all'INPS.
Chi deve fare la dichiarazione dei redditi?
Le persone fisiche presentano la dichiarazione dei redditi utilizzando il modello Redditi PF o il modello 730, a seconda della tipologia di reddito posseduta. I lavoratori dipendenti e i pensionati che possiedono redditi da lavoro dipendente, pensione e alcuni redditi diversi possono presentare il modello 730.
Qual è il limite per il compenso occasionale?
b) per ciascun utilizzatore, con riferimento alla totalità dei prestatori, a compensi di importo complessivamente non superiore a 5.000 euro; c) per le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore in favore del medesimo utilizzatore, a compensi di importo non superiore a 2.500 euro.
Come regolarizzare una prestazione occasionale?
I compensi percepiti per lavoro autonomo occasionale devono essere dichiarati, nel Modello 730 o nel Modello Unico, tra i redditi diversi come “redditi derivati da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente o dalla assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere”.
Qual è il limite di reddito lordo per le prestazioni occasionali nel 2025?
Limite di Reddito Annuo:
Il reddito lordo annuo derivante da prestazioni occasionali non deve superare i 5.000 euro.
Chi comunica all'INPS la prestazione occasionale?
Secondo la norma l'obbligo di comunicazione all'Ispettorato competente rispetto al luogo dove si svolge la prestazione, andrebbe effettuata mediante SMS o posta elettronica e comunque con le modalità operative di cui all'art. 15 del D. Lgs.
Quali prestazioni occasionali non sono soggette a comunicazione preventiva?
Le prestazioni occasionali offerte per le ASD e SSD non richiedono la comunicazione preventiva. Gli studi professionali che non operano in forma di impresa sono esclusi dall'obbligo di comunicazione, che invece riguarda solo i committenti che agiscono in qualità di imprenditori.
Qual è il reddito minimo per non fare la dichiarazione dei redditi?
Non siete obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi se avete posseduto: redditi di qualsiasi tipologia, ad esclusione di quelli per i quali è obbligatoria la tenuta delle scritture contabili, per un importo complessivamente non superiore ad euro 3.000,00.
Come faccio a sapere se devo fare la dichiarazione dei redditi?
È obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi quando si hanno più redditi contemporaneamente, ad esempio più contratti da lavoro dipendente nello stesso anno sottoscritti con più datori di lavoro, nel caso in cui l'ultimo datore di lavoro non abbia effettuato il conguaglio.
Quando non si è tenuti a fare la dichiarazione dei redditi?
Non è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi chi ha posseduto: redditi (terreni, fabbricati, lavoro dipendente, pensione e altri redditi), per i quali non sia obbligatoria la tenuta dellescritture contabili, per un importo complessivamente non superiore ad euro 3.000,00.
Chi paga l'INPS nella prestazione occasionale?
Modalità di versamento dei contributi previdenziali. Il versamento dei contributi previdenziali dovuti è posta totalmente a carico del committente.
Cos'è la comunicazione prestazioni occasionali e chi deve farla?
La comunicazione lavoro occasionale è diventata un obbligo grazie al Decreto fisco-lavoro n° 146 del 2021. È possibile effettuarla anche online dal 28 marzo 2022, direttamente sul sito dell'ispettorato del lavoro grazie alle credenziali SPID e CIE.
Qual è il limite annuo per la ritenuta d'acconto per le prestazioni occasionali?
Entro i 4.800 euro annui le prestazioni da lavoro autonomo occasionale sono esenti dalla ritenuta d'acconto pari al 20%. Quindi fino a quella cifra il 20% non viene trattenuto, e se dovesse essere trattenuto si ha comunque diritto alla restituzione tramite la dichiarazione dei redditi.
Chi ha solo il CUD deve fare la dichiarazione dei redditi?
Quando è obbligatorio presentare il 730? Non ha l'obbligo di presentare il 730 il lavoratore dipendente che ha un solo sostituto di imposta e una sola CU relativa all'anno precedente e che non ha altri redditi oltre a quelli da lavoro dipendente.
Quali sono i redditi esenti dalla dichiarazione dei redditi?
Nel diritto tributario italiano sono esenti, in linea di massima, le pensioni di guerra, quelle collegate a menomazioni subite durante il servizio militare di leva, le pensioni e le indennità per invalidi civili, le pensioni sociali e i sussidi per persone affette dalla malattia di Hansen.
Cosa succede se non faccio la dichiarazione dei redditi?
Si rischiano sanzioni dal 120% al 240% delle imposte non pagate, e in casi estremi anche il carcere. Se eri obbligato a presentarla e non l'hai fatto, rischi multe elevate e controlli fiscali. Le conseguenze variano in base alla presenza o meno di imposte dovute.
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